20．下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。
A．购进燃料所支付的增值税
B．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C．保管不善造成毁损材料支付的增值税
D．购进生产用水所支付的增值税
参考答案：C
【答案解析】非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。
【试题点评】本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的95页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南61页。练习中心第五章多选题第6题。
21．下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
参考答案：D
【答案解析】纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。
【试题点评】 本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南67页。竞赛试题一单选23题，
22．某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30％，则该笔收入应纳消费税为( )元。
A．2 507.14
B．l 755
C．1 500
D．850
参考答案：C
【答案解析】5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。
【试题点评】本题考查消费税的计算，参见教材的105页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南67页。实验班模拟试题三单选14题与此题类似。
23．下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。
A．高尔夫球具
B．竹制筷子
C．护肤护发品
D．电动自行车
参考答案：A
【答案解析】高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
【试题点评】 本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南65页。 竞赛试题一多选22题。
24．关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。
A．企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
参考答案：C www.lexue88.com
【答案解析】企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。
【试题点评】 本题考查营业税计税依据。参见教材111页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南65页。实验班模拟试题三单选37题
25．某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为( )。
A．18％
B．20％
C．25％
D．27％
参考答案：C
【答案解析】此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。
【试题点评】本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南86页.练习中心单选第三题，第13题。
26．建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A．5：1
B．3：1
C．2：1
D．1：1
参考答案：C
【答案解析】除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
【试题点评】本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南94页.
27．中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。
A．1 200
B．1 600
C．1 840
D．2 000
参考答案：
【答案解析】10000*（1-20%）*20%=1600元
【试题点评】 本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南96页.练习中心第六章23题，模拟试题三案例分析题第二题。模拟试题一案例分析题第四题。 www.lexue88.com
28．关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。
A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B．储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C．个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
参考答案：B
【答案解析】储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
【试题点评】 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南96页。模拟试题三案例分析题第二题。模拟试题一案例分析题第四题。
29．经财政部批准可以免征房产税的情况是( )。
A．正在使用的危险房屋
B．因维修停用3个月的房屋
C．在农村设立的仓库
D．妇幼保健机构自用的房屋
参考答案：D
【答案解析】A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。
【试题点评】 本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南110页.练习中心第七章多选第一题。竞赛试题多选第九题。
30．某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。
A．O
B．9
C．18
D．33
参考答案：B
【答案解析】300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
【试题点评】 本题考查契税的征收。参见教材144页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南111页. 练习中心第七章单选第19题. 竞赛试题多选第九题。模拟试题二单选29题。
31．关于印花税的说法，错误的是( )。
A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B．应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税
C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D．建立营业账簿，以立账簿人为纳税人
参考答案：B
【答案解析】适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
【试题点评】 本题考查印花税的规定。参照教材153页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南114页.与此题相关的知识点题目：练习中心第七章多选第8题。模拟试题二单选24题。 www.lexue88.com
32．外国企业和外商投资企业不是( )的纳税义务人。
A．房产税
B．车船税
C．城市维护建设税
D．城镇土地使用税
参考答案：C
【答案解析】目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。
【试题点评】 本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南115页，与此题相关的知识点题目：练习中心第七章多选13题。
33．纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。
A．2 000元以下
B．2 000元以上，l0 000元以下
C．1 000元以上，5 000元以下
D．5 000元以上，l2 000元以下
参考答案：B
【答案解析】纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。
【试题点评】 本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。
【提示】网校《应试指南—财税（中级）》应试指南124页.
34．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起(
)日内，办理注销税务登记。
A．5
B．10
C．15
D．30
参考答案：C
【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。
【试题点评】 本题考查税务登记的注销。参照教材163页。
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