3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分）
银行存款余额调节表
编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单
| 项 目 |
金 额 |
项 目 |
金 额 |
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企业银行存款日记账余额 |
（1）（ ） |
银行对账单余额 |
（5）（ ） |
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加：银行已收企业未收的款项合计 |
（2）（ ） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
（6）（ ） |
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减：银行已付企业未付的款项合计 |
（3）（ ） |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（7）（ ） |
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调节后余额 |
（4）（ ） |
调节后余额 |
（8）（ ） |
位：元
4．中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2009年4月30日
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会计科目 |
期末余额 |
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借方 |
贷方 |
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库存现金 |
740 |
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银行存款 |
168 300 |
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应收账款 |
85 460 |
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坏账准备 |
6 500 |
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原材料 |
66 500 |
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库存商品 |
101 200 |
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存货跌价准备 |
1 200 |
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固定资产 |
468 900 |
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累计折旧 |
3 350 |
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固定资产清理 |
5 600 |
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长期待摊费用 |
14 500 |
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应付账款 |
93 000 |
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预收账款 |
10 000 |
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长期借款 |
250 000 |
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实收资本 |
500 000 |
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盈余公积 |
4 500 |
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利润分配 |
19 300 |
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本年利润 |
12 150 |
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合计 |
905 600 |
905 600 |
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