【该题针对“招待费”知识点进行考核】
6. 【正确答案】：ACD【答案解析】：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除;研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
7. 【正确答案】：AD【答案解析】：选项B、E，因为董事长的夫人和关系客户不属于企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除;选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除。
【该题针对“不得扣除的项目”知识点进行考核】
8. 【正确答案】：ABCE
【答案解析】：依据国税函[2009]377号的规定，不得采用核定征收的“特殊行业、特殊类型纳税人”包括：
(一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业);
(二)汇总纳税企业;
(三)上市公司;
(四)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
(五)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
(六)国家税务总局规定的其他企业。
【该题针对“居民企业核定征收”知识点进行考核】
9. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)(参见教材37、38、39页)
【该题针对“重组”知识点进行考核】
10. 【正确答案】：ACD【答案解析】：小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】
11. 【正确答案】：ABDE
【答案解析】：具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：
(一)司法机关的判决或者裁定;
(二)公安机关的立案结案证明、回复;
(三)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;
(四)企业的破产清算公告或清偿文件;
(五)行政机关的公文;
(六)国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告;
(七)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;
(八)经济仲裁机构的仲裁文书;
(九)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等;
(十)符合法律条件的其他证据。
上述规定中，没有C选项。
【该题针对“税前资产损失的扣除规定”知识点进行考核】
12. 【正确答案】：AD
【答案解析】：非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税;城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分不用缴纳个人所得税;个人取得揽储奖金按照“其他所得”缴纳个人所得税(参见教材151页十一)。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
13. 【正确答案】：ABD【答案】：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除;对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川大地震受灾地区的捐赠可以直接扣除。 【该题针对“扣除捐赠的计税方法”知识点进行考核】
14. 【正确答案】：ACD【答案解析】：稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻译劳务而与是否出版无关，则是劳务报酬所得。
【该题针对“稿酬所得,劳务报酬所得”知识点进行考核】
15. 【正确答案】：DE【答案解析】：个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人;个人独资企业的生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润);个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
16. 【正确答案】：BCDE【答案解析】：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。
【该题针对“对企事业承包承租经营所得计税方法”知识点进行考核】
17. 【正确答案】：ABCE【答案解析】：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税;按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款免征个人所得税;个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税;对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税;储蓄存款的利息所得，从2008年10月9日起免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税优惠”知识点进行考核】
18. 【正确答案】：ABD【答案解析】：个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;个人所得税扣缴手续费由税务机构按所扣缴税款付给2%的手续费(提示：印花税手续费是5%)。
【该题针对“个税的申报缴纳”知识点进行考核】
19. 【正确答案】：AB【答案解析】：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。具体包括：1.纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去;2.纳税人以预售方式转让房地产的(参见教材223页)。
【该题针对“土地增值税的申报缴纳”知识点进行考核】
20. 【正确答案】：BCDE【答案解析】：房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估;(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。(3)在执业过程中，必须遵守职业道德，坚持独立、客观、公正的原则，对评估结果的真实性、合法性负法律责任。
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
21. 【正确答案】：CD【答案解析】：企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征印花税;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
22. 【正确答案】：BC【答案解析】：总机构记载资金账簿贴花时，应扣除拨给分支机构资金后的余额作为计税依据(参见教材242页);对多贴花的凭证，不可以申请退税或者抵扣;财产租赁合同应纳税额未超过1角的，免征印花税。
【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】
23. 【正确答案】：BCDE【答案解析】：对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
24. 【正确答案】：ACE【答案解析】：契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。
【该题针对“契税的纳税人”知识点进行考核】
25. 【正确答案】：ACD【答案解析】：《车船税暂行条例》及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，上述计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准;不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
26. 【正确答案】：CE【答案解析】：车辆自重吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)者，按0.5吨计算，超过0.5吨者，按1吨计算;三轮汽车按照自重吨位计算车船税;客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
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