一、单项选择题
1.关于居民企业和非居民企业的确定,正确的是( )。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业
C.在境外成立的企业都是非居民企业
D.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
2.依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
3.某软件生产企业为居民企业,2009年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出18万元,职工培训费用支出10万元,2009年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
A.2
B.3.5
C.4
D.4.5
4.某养殖场外购山羊一批支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为( )。
A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
B.按山羊寿命在税前分期扣除
C.一次性在税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
5.下列关于资产的所得税处理中,不正确的说法是( )。
A.租入固定资产的改建支出,准予摊销
B.无形资产的摊销年限一律不得低于10年
C.自创商誉,不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除
6.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.12
B.14
C.18
D.32
7.2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
8.根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是( )。
A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D.企业购置用于环境保护设备的投资额
9.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额2000万元,贷款年利率是4.2%,2009年4月1日该厂房开始建设, 12月31日房屋交付使用,则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
A.21
B.25
C.26
D.28
10.甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到20xx年12月31日。甲企业20xx年度生产经营所得为450万元,当年应纳税所得额为( )万元。
A.275
B.68.75
C.175
D.112.5
11.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
12.从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的是( )。
A.单一所得税制
B.分类所得税制
C.综合所得税制
D.混合所得税制
13.中国公民王某2009年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税( )元。
A.3575
B.3545
C.5245
D.5275
14.2009年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬15000元;同年该作家还授权某晚报连载该小说,历时60天,每天支付报酬180元,共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A.2240
B.3248
C.4009.60
D.4928
15.某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取一次性经济补偿金87500元,领取12月份工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.5505
B.4925
C.4410.01
D.4245.01
16.张某还有22个月至法定退休年龄,2009年5月份办理了内部退养手续,从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某当月工资为1660元,则张某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.883
C.1775
D.1781
17.某高热门 考试网www.lexue88.com级工程师2009年3月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得可转债的利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A.0
B.80
C.100
D.180
18.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。
A.境内上市公司股票转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.建筑物转让所得
19.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中,正确的是( )。
A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收
B.个人取得的财产转租收入,属于财产租赁所得的征税范围
C.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人
D.在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人
20.杨先生为某上市公司的员工,公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2009年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.87850
C.93875
D.93000
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