21. 【正确答案】：C【答案解析】：应代付个人所得税=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
22. 【正确答案】：C【答案解析】：在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。
【该题针对“非居民纳税人的征税范围”知识点进行考核】
23. 【正确答案】：D【答案解析】：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照利息、股息、红利所得项目征税;个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额;个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
【该题针对“个人独资企业个税政策”知识点进行考核】
24. 【正确答案】：A【答案解析】：实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的税收优惠。
【该题针对“个税的申报缴纳”知识点进行考核】
25. 【正确答案】：A【答案解析】：选项A，未涉及房产产权的转移，不缴纳土地增值税;选项B，个人之间互换经营用房，没有免税的规定;选项C，企业与企业之间的房产互换，要征收土地增值税;选项D，以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。
【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
26. 【正确答案】：C
【答案解析】：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。
【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】
27. 【正确答案】：C
【答案解析】：这是工业企业，属于非房地产开发企业，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税。
印花税=5000×0.5‰=2.5(万元)
扣除项目金额=3700+275+2.5=3977.5(万元)
增值额=5000-3977.5=1022.5(万元)
增值额与扣除项目比率=1022.5÷3977.5×100%≈25.71%，适用税率为30%，
应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75(万元)
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
28. 【正确答案】：B【答案解析】：选项A、C、D是主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
29. 【正确答案】：C【答案解析】：已缴纳印花税的凭证副本或抄本，由于属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，所以对其不应再征收印花;出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花;法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
30. 【正确答案】：B【答案解析】：对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。该公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300(元)
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
31. 【正确答案】：B【答案解析】：应纳税额=(700+30-500)×0.5‰×10000+15×5=1225(元)。
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
32. 【正确答案】：B【答案解析】：在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 【该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】
33. 【正确答案】：C【答案解析】：选项A，应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花;选项B，纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上即行注销以后，才算完成了纳税义务;选项D，是由纳税人自行注销或画销。
【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】
34. 【正确答案】：C
【答案解析】：(1)经营自用房产应缴纳的房产税：
(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)
200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(万元)
或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)
(2)出租房产应缴纳的房产税：
1.5×6×12%=1.08(万元)
(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税：
(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(万元)
(4)2009年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(万元)
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
35. 【正确答案】：A【答案解析】：房产的租金收入包括货币和实物收入;房产税征税范围不包括农村;2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
【该题针对“税率”知识点进行考核】
36. 【正确答案】：B
【答案解析】：净吨位为400吨的机动船应纳车船税=400×15×4=24000(元)
净吨位为28.5吨的小型机动船应纳车船税=28×15×4=1680(元)
净吨位为10吨的非机动驳船应纳车船税=10×10×4×50%=200(元)
100马力的拖船应纳车船税=100÷2×10×4×50%=1000(元)
应纳车船税=24000+1680+200+1000=26880(元)
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
37. 【正确答案】：C【答案解析】：自2004年7月1日起，企业搬迁后原厂房不使用的土地，免征土地使用税，免征税额由企业在申报时自行计算扣除;上述土地开始使用时，应从使用次月起自行计算申报缴纳城镇土地使用税。该企业2009年应该缴纳的城镇土地使用税=3000×4+5000×4×7/12=12000+11666.67=23666.67(元)。
【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】
38. 【正确答案】：C【答案解析】：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税;买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下住房的，契税税率统一下调到1%。因此容某应缴纳契税=(60+10)×1%=0.7(万元)。
【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】
39. 【正确答案】：A【答案解析】：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核】
40. 【正确答案】：B【答案解析】：土地权属不确定或权属纠纷未解决的，以土地的实际使用人为纳税人。
【该题针对“城镇土地使用税纳税人”知识点进行考核】
二、多项选择题
1. 【正确答案】：AC【答案解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【该题针对“非居民企业的征税范围”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：ADE【答案解析】：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
【该题针对“房地产企业开发经营业务的所得税处理”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失。这是企业自己作出的专项说明，是特定事项的企业内部证据。
【该题针对“税前资产损失的扣除规定”知识点进行考核】
4. 【正确答案】：BCDE【答案解析】：选项A，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。(参见教材13页)
【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】
5. 【正确答案】：AE【答案解析】：业务招待费税前扣除最高限额以“销售(营业)收入”为计算依据，租金收入和特许权使用费收入属于销售(营业)收入，选项A、E正确;因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、接受捐赠的收入在会计上计入“营业外收入”，选项B、C、D不正确。
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