16.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：出让国有土地使用权和转让集体土地使用权不属于征税范围。
【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：房地产开发企业对外投资的房产视同销售，缴纳土地增值税;国家机关转让自用的房产，是房产的转让行为，缴纳土地增值税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：房地产开发企业有下列情形之一的，可实行核定征收：
(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;
(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;
(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【该题针对“土地增值税核定征收”知识点进行考核】
21.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D，按购销合同贴花。
【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上5倍以下罚款”;D选项不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。
【该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：出租及经营性房产均需要征收房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D、E需要征收房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C、D根据“自重吨位”作为计税依据。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：AC
【答案解析】：选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税;选项D，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免契税;选项E，对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：BD
【答案解析】：应纳城镇土地使用税=10000×3×(9000-300)÷9000=29000(元)=2.9(万元)
应纳房产税=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)÷9000=74.24(万元)
【该题针对“城镇土地使用税税额”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待收到土地使用证后再作热门 考试网www.lexue88.com调整。
【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：省级人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税，因此城市交通电车不属于法定免税范围;非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。
【该题针对“车船税优惠”知识点进行考核】
三、计算题
1. www.lexue88.com
(1).
【正确答案】：B
【答案解析】：应缴纳的房产税=10×5×12%=6(万元)
应缴纳的印花税=5600×0.5‰+10×10×1‰=2.9(万元)
合计=6+2.9=8.9(万元)
【提示】1000万元的开发产品未出租期间不征收房产税。
(2).
【正确答案】：D
【答案解析】：地价款=400(万元)
开发成本=1600(万元)
开发费用=80+(400+1600)×5%=180(万元)
地价款、开发成本和开发费用共计=400+1600+180=2180(万元)
(3).
【正确答案】：B
【答案解析】：准予扣除项目=2180+5600×5%×(1+7%+3%)+(400+1600)×20%=2888(万元)
增值额=5600-2888=2712(万元)
增值率=2712÷2888=93.91%
土地增值税=2712×40%-2888×5%=940.4(万元)
(4).
【正确答案】：A
【答案解析】：应纳营业税、城建税和教育费附加共计=(5600×5%+10×5×5%)×(1+7%+3%)=310.75(万元)
广告费扣除限额=(5600+10×5)×15%=847.5(万元)大于实际发生额200万元，据实扣除200万元。
扣除项目金额共计=400+1600+500+620+80+8.9+310.75+940.4=4460.05(万元)
应缴纳企业所得税= (5600+10×5-4460.05)×25%=297.49(万元)
2.
(1).
【正确答案】：D
【答案解析】：应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)
应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)
房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)
(2).
【正确答案】：C
【答案解析】：应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)
(4).
【正确答案】：D
【答案解析】：应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)
四、综合分析题
1. www.lexue88.com
(1).
【正确答案】：D
【答案解析】：业务招待费：(2700+200+100+10)×5‰=15.05(万元)，30×60%=18(万元)，纳税调整=30-15.05=14.95(万元)。
利息费用=200×6%×7/12=7(万元)，纳税调整=12-7=5(万元)
“管理费用”和“财务费用”共计=100-14.95-10+40×50%+40-5=130.05(万元)
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：业务3调减会计利润=40×60%×17%=4.08(万元)
业务6调增会计利润=20-20×(1-10%)÷10×10÷12=18.5(万元)
(企业应当从达到预定可使用状态的次月计提折旧，2月份达到预定可使用状态，3月计提折旧。)
业务7调增会计利润=10(万元)
业务8调增会计利润=100-70=30(万元)
会计利润=80-4.08+18.5+10+30=134.42(万元)
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：捐赠支出扣除限额=134.42×12%=16.13(万元)
纳税调整=20-16.13+10-4.08+10=19.79(万元)
(4).
【正确答案】：D
【答案解析】：福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，纳税调整=45-42=3(万元)。
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，据实扣除。
职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元)，据实扣除。
支付商业保险费，不得扣除。
合计纳税调整=3+20=23(万元)
(5).
【正确答案】：A
【答案解析】：企业投资收益境内应补所得税额=30÷(1-20%)×(25%-20%)=1.88(万元)
(6).
【正确答案】：A
，2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套四(7)tag: 历年真题，注册税务师考试真题,注册税务师考试试题及答案，注册税务师考试试题 - 历年真题