借：递延所得税资产 362.5(1 450×25%)
盈余公积 7.5
利润分配——未分配利润 67.5
贷：递延所得税负债 437.5(1 750×25%)
2
[答案] (1)①12月1日
借：应收账款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 102
借：主营业务成本 420
贷：库存商品 420
12月5日
借：主营业务收入 30 www.lexue88.com
应交税费——应交增值税(销项税额) 5.1
贷：应收账款 35.1
12月10日
借：银行存款 590
其他应收款 58.5
营业外支出 18.4
贷：应收账款 666.9
②借：银行存款 936
贷：其他应付款 800
应交税费——应交增值税(销项税额)136
借：发出商品 620
贷：库存商品 620
12月31日：
借：财务费用 10[(840-800)/4]
贷：其他应付款 10
③借：应收账款 468
贷：主营业务收入 400
应交税费——应交增值税(销项税额)68
借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
12月18日收到货款：
借：银行存款 464
财务费用 4
贷：应收账款 468
④借：劳务成本 10
贷：应付职工薪酬 10
借：应收账款 10
贷：其他业务收入 10
借：其他业务成本 10
贷：劳务成本 10
(2)①借：主营业务收入 200
贷：预收账款 200
借：发出商品 150
贷：主营业务成本 150
②借：累计摊销 60
贷：管理费用 60[150-(1 800-1 260)/5/12×10]
③借：营业外收入 100
贷：主营业务收入 100
(3)资料(4)中①、②事项属于资产负债表日后调整事项。
资料①的会计分录：
借：以前年度损益调整——营业收入 400
应交税费——应交增值税(销项税额) 68
贷：应收账款 464
以前年度损益调整——财务费用 4
借：库存商品 300
贷：以前年度损益调整——营业成本 300
借：应收账款 464
贷：银行存款 464
借：利润分配——未分配利润 96
贷：以前年度损益调整 96
资料②的会计分录：
借：以前年度损益调整——营业外支出 60(180-120)
贷：预计负债 60
借：利润分配——未分配利润 60
贷：以前年度损益调整 60
(4)填列甲公司2008年度利润表相关项目的金额。
甲公司利润表(部分项目)
2008年度
|
项 目 |
金额（万元） |
|
一、营业收入 |
50 480 |
|
减：营业成本 |
38 280 |
|
营业税金及附加 |
230（180＋50） |
|
销售费用 |
3 520（2 720＋800） |
|
管理费用 |
5 180 |
|
财务费用 |
730 |
|
资产减值损失 |
820（320＋500） |
|
加：公允价值变动收益 |
30（0＋30） |
|
投资收益 |
60（0＋60） |
|
二、营业利润 |
1810 |
|
加：营业外收入 |
10（40＋70－100） |
|
减：营业外支出 |
228.4（0＋150＋18.4＋60） |
|
三、利润总额 |
1591.6 |
注：营业收入=50 000+600-30+400+10-200+100-400
营业成本=38 000+420+300+10-150-300
管理费用=4 240+1 000-60
财务费用=600+120+10+4-4
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