借:递延所得税资产 362.5(1 450×25%)
盈余公积 7.5
利润分配——未分配利润 67.5
贷:递延所得税负债 437.5(1 750×25%)
2
[答案] (1)①12月1日
借:应收账款 702
贷:主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 102
借:主营业务成本 420
贷:库存商品 420
12月5日
借:主营业务收入 30 www.lexue88.com
应交税费——应交增值税(销项税额) 5.1
贷:应收账款 35.1
12月10日
借:银行存款 590
其他应收款 58.5
营业外支出 18.4
贷:应收账款 666.9
②借:银行存款 936
贷:其他应付款 800
应交税费——应交增值税(销项税额)136
借:发出商品 620
贷:库存商品 620
12月31日:
借:财务费用 10[(840-800)/4]
贷:其他应付款 10
③借:应收账款 468
贷:主营业务收入 400
应交税费——应交增值税(销项税额)68
借:主营业务成本 300
贷:库存商品 300
12月18日收到货款:
借:银行存款 464
财务费用 4
贷:应收账款 468
④借:劳务成本 10
贷:应付职工薪酬 10
借:应收账款 10
贷:其他业务收入 10
借:其他业务成本 10
贷:劳务成本 10
(2)①借:主营业务收入 200
贷:预收账款 200
借:发出商品 150
贷:主营业务成本 150
②借:累计摊销 60
贷:管理费用 60[150-(1 800-1 260)/5/12×10]
③借:营业外收入 100
贷:主营业务收入 100
(3)资料(4)中①、②事项属于资产负债表日后调整事项。
资料①的会计分录:
借:以前年度损益调整——营业收入 400
应交税费——应交增值税(销项税额) 68
贷:应收账款 464
以前年度损益调整——财务费用 4
借:库存商品 300
贷:以前年度损益调整——营业成本 300
借:应收账款 464
贷:银行存款 464
借:利润分配——未分配利润 96
贷:以前年度损益调整 96
资料②的会计分录:
借:以前年度损益调整——营业外支出 60(180-120)
贷:预计负债 60
借:利润分配——未分配利润 60
贷:以前年度损益调整 60
(4)填列甲公司2008年度利润表相关项目的金额。
甲公司利润表(部分项目)
2008年度
项 目 |
金额(万元) |
一、营业收入 |
50 480 |
减:营业成本 |
38 280 |
营业税金及附加 |
230(180+50) |
销售费用 |
3 520(2 720+800) |
管理费用 |
5 180 |
财务费用 |
730 |
资产减值损失 |
820(320+500) |
加:公允价值变动收益 |
30(0+30) |
投资收益 |
60(0+60) |
二、营业利润 |
1810 |
加:营业外收入 |
10(40+70-100) |
减:营业外支出 |
228.4(0+150+18.4+60) |
三、利润总额 |
1591.6 |
注:营业收入=50 000+600-30+400+10-200+100-400
营业成本=38 000+420+300+10-150-300
管理费用=4 240+1 000-60
财务费用=600+120+10+4-4
,2017年会计职称考试真题及答案_《中级会计实务》_仿真试题(4-4)tag: 历年真题,中级会计考试试题及答案,中级会计考试试题,中级会计考试真题,中级会计考试试题 - 历年真题