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2017年会计职称考试真题及答案_《中级会计实务》_仿真试题(4-4)

03-06 16:46:30   浏览次数:708  栏目:历年真题
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  借:递延所得税资产 362.5(1 450×25%)

  盈余公积 7.5

  利润分配——未分配利润 67.5

  贷:递延所得税负债 437.5(1 750×25%)

  2

  [答案] (1)①12月1日

  借:应收账款 702

  贷:主营业务收入          600

  应交税费——应交增值税(销项税额)  102

  借:主营业务成本           420

  贷:库存商品             420

  12月5日

  借:主营业务收入 30 www.lexue88.com

  应交税费——应交增值税(销项税额)  5.1

  贷:应收账款 35.1

  12月10日

  借:银行存款 590

  其他应收款 58.5

  营业外支出 18.4

  贷:应收账款 666.9

  ②借:银行存款            936

  贷:其他应付款            800

  应交税费——应交增值税(销项税额)136

  借:发出商品 620

  贷:库存商品 620

  12月31日:

  借:财务费用              10[(840-800)/4]

  贷:其他应付款              10

  ③借:应收账款            468

  贷:主营业务收入          400

  应交税费——应交增值税(销项税额)68

  借:主营业务成本            300

  贷:库存商品              300

  12月18日收到货款:

  借:银行存款             464

  财务费用               4

  贷:应收账款             468

  ④借:劳务成本             10

  贷:应付职工薪酬           10

  借:应收账款              10

  贷:其他业务收入   10

  借:其他业务成本   10

  贷:劳务成本              10

  (2)①借:主营业务收入            200

  贷:预收账款              200

  借:发出商品                 150

  贷:主营业务成本              150

  ②借:累计摊销               60

  贷:管理费用      60[150-(1 800-1 260)/5/12×10]

  ③借:营业外收入           100

  贷:主营业务收入          100

  (3)资料(4)中①、②事项属于资产负债表日后调整事项。

  资料①的会计分录:

  借:以前年度损益调整——营业收入       400

  应交税费——应交增值税(销项税额)    68

  贷:应收账款                464

  以前年度损益调整——财务费用       4

  借:库存商品                300

  贷:以前年度损益调整——营业成本      300

  借:应收账款               464

  贷:银行存款               464

  借:利润分配——未分配利润 96

  贷:以前年度损益调整 96

  资料②的会计分录:

  借:以前年度损益调整——营业外支出      60(180-120)

  贷:预计负债                 60

  借:利润分配——未分配利润 60

  贷:以前年度损益调整 60

  (4)填列甲公司2008年度利润表相关项目的金额。

  甲公司利润表(部分项目)

  2008年度

项 目

金额(万元)

一、营业收入

50 480

减:营业成本

38 280

营业税金及附加

230(180+50)

销售费用

3 520(2 720+800)

管理费用

5 180

财务费用

730

资产减值损失

820(320+500)

加:公允价值变动收益

30(0+30)

投资收益

60(0+60)

二、营业利润

1810

加:营业外收入

10(40+70-100)

减:营业外支出

228.4(0+150+18.4+60)

三、利润总额

1591.6 

  注:营业收入=50 000+600-30+400+10-200+100-400

  营业成本=38 000+420+300+10-150-300

  管理费用=4 240+1 000-60

  财务费用=600+120+10+4-4

上一页  [1] [2] 

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