一、单项选择题
1. 美国某建筑工程公司中标承揽中国四川省成都市一重点工程的建筑施工劳务，应当自()，向成都市的税务机关申报办理税务登记。
A.项目中标之日起30日内
B.项目合同或协议签订之日起30日内
C.进驻工程所在地之日起30日内
D.项目完工之日起30日内
2. 以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是()。
A.甲个体工商户由2个投资者投资注册资本为10万元
B.乙个体工商户每月的营业收入是9000元
C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元
D.丁个体工商户雇佣了10个帮工工作
3. 涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为()。
A.业务报告日后60天内
B.接受业务委托后90天内
C.业务报告日
D.业务报告日后30天内
4. 根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是()。
A.加油站用于本站车辆的汽油
B.将加工收回的酒精用于生产粮食白酒
C.将生产的小汽车用于工会使用
D.某金店进口金银首饰
5. 某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当()。
A.调增销项税额87179.49元
B.调减销项税额87179.49元
C.调增销项税额43589.75元
D.调减销项税额43589.75元
6. 以下对于注册税务师理解不正确的是()。
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员
B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜
D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
7. 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
8. 税务行政复议的受案范围不包括()。
A.税务机关作出的行政处罚行为
B.税务机关不依法给予举报奖励的行为
C.税务机关定期或不定期地检查企业纳税情况
D.税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为
9. 某生产企业国内采购原材料制作服装出口，在申请办理退税时应当报送的资料中不包括()。
A.《生产企业出口货物免、抵退税申报汇总表》
B.加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)
C.《增值税纳税申报表》(经征税部门审核签章的当期申报表)
D.《生产企业进料加工登记申报表》
10. 下列各项中，不符合发票开具使用要求的是()。
A.企业在必要时准予拆本使用发票
B.填开发票的单位和个人不得提前预开发票
C.不能转借、转让、代开发票
D.不能任意扩大专用发票使用范围
二、多项选择题
1. 以下关于税务登记的规定中，正确的表述有()。
A.有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人，应当自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记
B.从事生产、经营的纳税人外出经营的，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
D.除了国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外其他的纳税人均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记
E.境外企业在中国境内承包勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记
2. 税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，税务代理税种认定，下列做法不合适的有()。
A.在国税申办税种认定手续
B.在地税申办税种认定手续
C.任选一税务机关申办税种认定手续
D.分别在国税、地税申办税种认定手续
E.在国税和地税的共同上一级税务机关申办税种认定手续
3. 在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列()事项。
A.税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B.税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力
C.税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员
D.在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助
E.如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
4. 注册税务师事务所应当通过以下()措施实现对独立性的监控。
A.项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
B.项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
C.执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施
D.执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施
E.税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求;税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录;税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施
5. 注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有()。
A.企业取得的财政部指定用途的拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国务院规定的其他不征税收入
E.生产企业出口贸易退增值税
6. 金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有()。
A.在带料加工业务中，重点审核企业是否按照同类金银首饰的销售价格计算消费税
B.在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税
C.在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税
D.在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税;如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税
E.在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税
7. 下列有关各项税金的说法，正确的有()。
A.企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“营业税金及附加”科目
B.企业收到的先征后返的消费税，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”
C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配—未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
8. 根据新企业所得税法，对工资及“两项费用”的审核中，做法正确的有()。
A.审核是否符合税法关于工资规定的内容，是否存在将非工资性的支出记入工资总额
B.有无将在建工程、固定资产安装、清理等发生的工资计入生产成本
C.有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的
D.有无将本企业临时工的工资列入本企业的工资支出的
E.有无弄虚作假、重复列支工资、扩大成本、费用的
9. 增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写()。
A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额
B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
C.本期纳税检查调整的销售额
D.本期直接免征增值税的货物的销售额
E.本期即征即退货物及劳务的销售额
10. 城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括()。
A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C.某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积
D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积
E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
，2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(5-1)tag: 考前模拟试题，注册税务师考试试题,注册税务师考试题,注册税务师考试试题及答案，注册税务师考试试题 - 考前模拟试题