21.
【正确答案】：A
【答案解析】：该外籍专家境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。
该外籍专家5月份合计应纳税额=[(20000+10000-4800)×25%-1375]×20000/30000×24.5/31=2594.89(元)。
【该题针对“非居民纳税人应税额的公式”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：B
【答案解析】：工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：D
【答案解析】：个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则各处取得的所得或再版所得分次征税。个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：D
【答案解析】：财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减去财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额，所以选项D正确。
【该题针对“费用扣除的标准”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：A
【答案解析】：个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元)，应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6(万元)。
【该题针对“财产转让所得的计税方法”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：D
【答案解析】：办公楼用于抵押，抵押期间产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。
【该题针对“土地增值税的纳税人”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：B
【答案解析】：本题中扣除项目合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370×100%=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。
【该题针对“出售旧房的应税额计算方法”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：B
【答案解析】：对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。该公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300(元)
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：D
【答案解析】： 应纳印花税=10×3×1‰×10000+20×0.5‰×10000=400(元)。
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：A
【答案解析】：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花;法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花;出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间的凭证要按照购销合同贴花。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
31.
【正确答案】：C
【答案解析】：印花税票可以委托单位代售，并由税务机关付给5%的手续费;代售户所领取的印花税票，除合同另有规定者外，不得转与他人销售;代售单位和个人取得的税款不得逾期不缴或挪作他用。
【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】
32.
【正确答案】：B
【答案解析】：】(1)工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。物资仓库应缴纳房产税=300×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.84(万元);
(2)以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，12×12%=1.44(万元)，2009年1月1日到2009年8月31日，这8个月应按照房产余值计征，400×(1-30%)×1.2%÷12×8=2.24(万元);
(3)该企业2009年度应缴纳房产税=0.84+1.44+2.24=4.52(万元)
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
33.
【正确答案】：C
【答案解析】：该人出租房本年应纳的房产税=50×10%×12%+0.2×3×12×4%=0.89(万元)
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
34.
【正确答案】：A
【答案解析】：客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
应纳车船税=4×20×20+4×10×20+2.5×6×20=2700(元)
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
35.
【正确答案】：C
【答案解析】：军队专用车辆、农业部门登记的拖拉机、公安部门的交通监理车免征车船使用税;非机动驳船不免车船税。
【该题针对“车船税优惠”知识点进行考核】
36.
【正确答案】：A
【答案解析】：契税征收范围包括国有土地使用权出让;土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;房屋买卖。房屋出租不属于契税征税范围。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
37.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A错误是因为城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准;选项B错误是因为国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C错误是因为取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，只有用于农、林、牧、渔业生产的，才可免征契税。
【该题针对“契税的减免优惠”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：D
【答案解析】：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免交城镇土地使用税，但是企业内的广场、道路、绿化地带占用的土地要缴纳城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：C
【答案解析】：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。政府机关用地免征城镇土地使用税，该公司应缴纳城镇土地使用税=2000÷5×4×5=8000(元)。
【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：C
【答案解析】：同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不改变。
【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：A热门 考试网www.lexue88.comBC
【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
【该题针对“扣除项目及其标准”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。
【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：AD
【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
【该题针对“保险费”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构;
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(三)提供劳务的场所;
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
【该题针对“征税范围”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：BE
【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。
【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。
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