【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
(一) 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;
(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
【该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项A，罚金不得税前扣除;选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：CE
【答案解析】：选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：选项A，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：诉讼费及新产品开发费用均可在税前扣除;个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除，超过5万元的，按照固定资产管理，不得在当期直接扣除;购置的无形资产通过摊销来扣除，不得在税前直接扣除。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：AC
【答案解析】：个人为单位提供担保取得的收入、个人取得的揽储奖金，按“其他所得”项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【该题针对“偶然所得的计税方法”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴;个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应并入生产经营所得计征个人所得税。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B和选项E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。
【该题针对“股权激励所得的计税方法”知识点进行考核】
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