(一)知识目标
1、识记纳税人、负税人
2、理解纳税人和负税人的区别与联系,依法纳税是公民的基本义务,偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为,应负法律责任。
2、运用税收知识,联系实例,说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
(二)能力目标
培养学生辨证的、全面的认识问题的能力,针对事实说明问题的能力,正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
(三)情感、态度与价值观目标
通过本框学习,增强学生国家观念,教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务,是爱国的具体表现,偷税等行为是违法的,可耻的。
★教学重点、难点
依法纳税的重要性
★教学方法
学生收集、整理有关资料,教师启发、引导,课上讨论等学生主体参与的教学形式。
★教学过程
(一)导入 新课
教师活动:引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料,并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。
学生活动:讨论问题,在教师引导下明确:增值税中,布的增值税由织布厂上缴国家,但由服装厂负担;服装的增值税由服装厂上缴国家,但由百货商场负担(商场通过加价由消费者负担);个人所得税中,税金由所得者个人上缴国家,并负担。
教师点评:税金的缴纳者和承担者,在增值税中是不一致的,在个人所得税中却是一致的。可见,缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人,税金的承担者叫做负税人。
(二)进行新课
一、纳税人和负税人
教师活动:引导学生阅读教材84―85页,并思考理解纳税人和负税人的含义。
学生活动:阅读教材,积极思考。
1、纳税人和负税人的含义
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、纳税人和负税人的关系
当纳税人缴纳的税款由自己承担时,纳税人和负税人是一致的,当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人不是负税人。
我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实际的负税人。
教师活动:请同学们想一想,为什么?
学生活动:积极思考,发表见解
教师点拨:因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上,每一位公民都是消费者。
二、依法纳税是公民的基本义务
教师活动:请学生阅读教材85页图文材料,并思考公民为什么要积极纳税?
学生活动:阅读课本,认真总结,发表见解
教师点拨:
1、 依法纳税的必要性
税收国家财政收入的主要来源,是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。国家有了收入,才能为公民提供更多、更好的服务。
因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务,也是公民爱国的具体表现。
2、 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
(1)偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据,隐瞒销售收入等。
(2)欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
教师活动:请同学们看教材86页实例,并说明陈某属于什么行为?会受什么处罚?
学生活动:积极思考,发表见解:欠税行为。法律制裁。
(3)骗税
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
教师活动:请同学们看教材87页“相关链接”,了解骗税行为的特点和法律处罚规定。
学生活动:认真阅读,积极思考。
(4)抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段,拒不缴纳税款的行为。
教师活动:请同学们看教材87页“相关链接”,了解骗税行为的特点和法律处罚规定。
学生活动:认真阅读,积极思考。
3、公民要增强税收监督意识
教师活动:请同学们看教材88页“相关链接”,思考公民如何维护国家税收工作?
学生活动:认真阅读,积极思考。
教师总结:公民是国家税收的最终负税人,应自觉增强税收监督意识,以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为,关注税收的征收和使用情况,对他们的违法行为进行批评、检举,维护国家利益和自身利益。
(三)课堂总结、点评
这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识,知道了什么是纳税人、负税人,以及依法纳税的必要性,各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策,认识我国税收的性质和意义,增强依法纳税意识,自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
(四)实例探究
[例1]下列属于偷税行为的是( )
(1)伪造、涂改帐本和票据 (2)威胁、围攻税务人员 (3)隐瞒销售收入和经营利润 (4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款